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增值税发票和一般发票的差异 怎样差异增值税专门发票和一般发票

更新时刻:2016-12-12 23:55:46  作者:一步 文章来历:188bet.com 重视: 
文章导读:现行税制发票分为(一般发票)和( 增值税专用发票)两大类。那么,增值税发票和一般发票的差异在什么当地呢?怎样差异增值税专门发票和一般发票?简略的说便是能够抵扣和不能够抵扣的不同,关于企业来说,这两种发票的差异仍是蛮大的
  国家税务总局近来发布布告,决议自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和一般发票,老版专用发票、货运专票和一般发票暂持续运用。改版后的新版增值税专用发票和增值税一般发票,除了代表发票品种代码的第8位有所调整外,专用发票“销货单位”栏和“购货单位”栏一概改为“出售方”和“购买方”,“货品或应税劳务称号”栏改为“货品或应税劳务、服务称号”,首要是由于营改增后,原征收营业税的服务业纳入了增值税征收规模。新版专用发票和货运发票取消了发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征,保存部分防伪特征,添加光角变色圆环纤维等防伪特征,使防伪特征到达9项

  增值税发票和一般发票的差异

  发票,是指在购销产品,供给或许承受服务以及从事其他运营活动中,开具、收取的收付金钱凭据。现行税制发票分为(一般发票)和(增值税专用发票)两大类。

  一般发票是指增值税专用发票以外的缴税人运用的其他发票。

  增值税专用发票与增值税一般发票的差异在于:获得发票的缴税人是否能够依法抵扣购货进项税额。关于增值税专用发票,购货方能够凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额,而一般发票,购货方不能抵扣进项税额。 

  在发票内容的构成要素上,增值税专用发票将票面金额一分为二,勾稽联络为“金额 + 税额 = 价税算计”,其间:“金额 * 税率 = 税额”。由于一般发票不具有抵扣进项税额的功用,因而,无需将价税排列开具,只需将价税算计兼并开具为“金额”。别的,在其他方面也有不同之处,如:增值税专用发票需列明购销两边的税务挂号号,等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功用所形成的。

  增值税发票:

  增值税一般发票:

  一 、要了解增值票和一般发票的差异,要先了解增值税一般缴税人和小规模缴税人的差异; 

  1、增值税一般缴税人和小规模缴税人都是增值税的缴税人;出产出售货品或许供给修补修配劳务是归于应征增值税的规模;一般缴税人是指工业年收入到达100万以上,商业年收入到达180万元以上,核算健全的企业; 

  2、一般缴税人的税率是17%,能够抵扣开具了增值票购进货品的税额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);可是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票,一起一般缴税人购进小规模的货品也不能抵扣进项税金。可是小规模企业能够到税务机关代开增值税发票,但税率只能是4%(商业)或6%(工业),一般缴税人获得小规模代开的增殖票也只能抵4%或许6%。 

  3、进项税金实践是对一般缴税人而言的,由于小规模购进货品是不能抵税的;假如是一般缴税人,假设该企业购进100元(不含税)的货品,销方给该企业开了增值票,票上所列税款是17元;那么这17元便是购进货品的进项税金;购进货品假设以200元(不含税)的价格卖掉,那么该企业要交34元的销项税,可是能够低扣购进货品的17元,假定该企业无其他购进和出售的货品,当期应交增值税便是34-17=17元;小规模企业是不允许抵扣购进货品的税金的,所以也就无所谓进项税金了;

  二、依据上述,两种发票的税率实践是依据企业是否为一般缴税人而不同,一般缴税人的增值税专用发票和一般发票的税率都是相同的,17%。而小规模当然仅仅针对一般发票而言,小规模缴税人是不允许开具增值税专用发票的,可是小规模能够到税务机关去代开增值票,税率仍是6%或许4%,对方获得了小规模代开的增值税发票,也只能抵扣3%。

  增值税发票和一般发票关于销货方来说是相同的,它都要依照收入来核算增值税。 

  购货方假如是一般缴税人,需求进项税来抵销项税,因而就要增值税发票,而一般发票不能够抵扣。 

  他俩的差异就在于购货方,获得增值税发票就能够抵扣,一般发票就不能够抵扣,不抵扣对他的是否缴税就有影响。因而一般缴税人都要增值税发票。

  1.增值税发票是具有一般缴税人资历的企业开具的,一般发票是小规模缴税人开具的。 

  2.增值税发票是电脑票,用专门的打印机在票面上打印,一般发票有很多是在票面上手写。 

  3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具,让税务局代为开具,这样的增值税发票税率好像是6%);一般发票税率好像是6%。 

  4.进项增值税发票通过认证能够抵扣税金,一般发票不能抵税。不是一切的增值税发票都能够退税,要出口企业的才行。

  三、增值税发票和一般发票的差异从单据自身来别离:

  --增值税专用发票是我国为了推广新的增值税准则而运用的新式发票,与日常运营进程中所运用的一般发票比较,有如下差异:

  1.发票的印制要求不同:依据新的《税收征管法》第二十二条规矩:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,依照国务院主管部门的规矩,别离由省、自治区、直辖市国家税务局、当地税务局指定企业印制。未经前款规矩的税务机关指定,不得印制发票. 

  2.发票运用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般缴税人领购运用,小规模缴税人需求运用的,只能经税务机关同意后由当地的税务机关代开;一般发票则能够由从事运营活动并处理了税务挂号的各种缴税人领购运用,未处理税务挂号的缴税人也能够向税务机关请求领购运用一般发票。 

  3.发票的内容不同:增值税专用发票除了具有购买单位、出售单位、产品或许服务的称号、产品或许劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等一般发票所具有的内容外,还包含缴税人税务挂号号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 

  4.发票的联次不同:"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备检),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭据),第四联为记账联(用于出售方记账),七联次的其他三联为备用联,别离作为企业出门证、查看和库房留存用;一般发票则只需三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。   

  差异增值税专用发票和增值税一般发票可按以下方法: 

  1、纸质发票票头分为增值税专用发票和增值税一般发票。 

  2、纸质发票的联次。增值税专用发票分为三联票和六联票;增值税一般发票分为二联票和五联票。 

  3、增值税专用发票和增值税一般发票的代码规矩不同。发票左上角的10位代码为:第1-4位代表省份(区域);第5-6位代表制版年度,第七位代表印制批次;第8位代表发票品种,现在专用发票用“1”表明,一般发票用“6”表明[188bet.com:www.omynawy7.com/];第9位代表联数,现在专用发票三联版用“4”表明,专用发票六联版用“7”表明,一般发票二联版用“2”表明,一般发票五联版用“5”表明;第10位代表金额版别号“0”表明电脑版。

  开具增值税发票需留意几个事项  

  税控设备预备好了,万事俱备,只等开票。实践开票进程中,缴税人要留意:

  ◎项目完全,开票信息与实践买卖相符。开具增值税专用发票时需求填写缴税人辨认号、银行账号、地址、联络电话等信息,货品称号、标准、数量、金额等须契合合同要求。

  ◎留意开票体系中的发票号码和实践放入打印机里的发票号码共同,打印笔迹清楚,不得压线、错格,悉数联次一次性开具,并加盖发票专用章。

  ◎依照增值税缴税责任的发生时刻开具发票,不得提早或滞后。

  ◎同一张发票上能够一起开具不同税率、不同品名,假如出售货品、劳务或应税行为的内容较多,还可开具销货清单。

  有些景象不得开具增值税专用发票

  营改增后,总有缴税人咨询:是不是只需我是一般缴税人就能够开具增值税专用发票?事实上,状况并不是这样,一般来说,归于下列景象之一的,不得开具增值税专用发票:

  (1)向顾客个人出售服务、无形资产或许不动产;

  (2)适用免征增值税规矩的应税行为。

  当然还有以下特别景象,也不能开具增值税专用发票:

  (1)生意署理服务中,向托付方收取的政府性基金或许行政事业性收费;

  (2)旅行服务中,向旅行服务购买方收取并支交给其他单位或许个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支交给其他接团旅行企业的旅行费用;

  (3)金融产品转让;

  (4)供给有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金;

  (5)一般缴税人出售自己运用过的固定资产,按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税的;

  (6)出售旧货;

  (7)供给劳务差遣服务挑选差额缴税,向用工单位收取用于支交给劳务差遣员工工资、福利和为其处理社会保险及住宅公积金的费用。

  相关知识:

  区分增值税发票来承认是否有实在交易布景供给以下几点主张: 

   一、从增值税发票漏洞剖析 

   1.看是否做到“八相符”:一是10位数发票代码是否与暗码区的代码号相符;二是发票8位流水号是否与暗码区流水号相符;三是合同日期是否与发票日期跨度相符(一般为发票日期在后);四是发票货品数量与单价的乘积是否与金额相符;五是货品金额与税额算计是否与价税算计大小写相符;六是看购销货两边单位称号是否对合同供需方及汇票最终联络相符;七是看发票专用章上的号码与销货单位缴税人辨认号相符;八是看发票货品称号是否与合同相符。 

   2.验章:一是在“××增值税专用发票”字样上是否有监制章;二是在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章(加盖财政专用章的应供给阐明,加盖单位公章的增值税发票无效)。 

   3.从发票知识判别:一是看15位缴税人辨认号是否合理,部分伪钞会存在缴税人辨认号数字位数不对或辨认号为其他区域的号码现象;二是看10位数发票代码是否合理,按规矩发票代码第1~4位代表各地市、第5~6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版别的语言文字(1、2、3、4别离代表中文、中英文、藏汉文、维汉文)、第9位代表几票发票(4、7别离表明四联、七联)、第10位代表发票的金额版别号(1、2、3、4别离表明万元版、十万元版、百万元版、千万元版;0表明电脑发票),特别应留意1~4位区域代码是否与供货单位所在地相符;三是看发票填制方法是否合理,按规矩应缴税所得额在10万元以内的,可供给手写发票,应缴税所得额在10万元以上的,应供给电脑版发票;四是看发票是否有项目填写不完全、笔迹含糊涂抹等不合理现象。 

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