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增值税专用发票的税率都有哪几种?各合适哪些职业企业?

更新时刻:2016-11-23 9:11:45  作者:一步 文章来历:188bet首页网 重视: 
文章导读:增值税专用发票的税率都有几种?独树一帜人出售或许进口货品,除罗列的外,税率为17%;低独树一帜人出售或许进口罗列货品税率13%,交通运送税率11%、现代服务税率6%,假如是出口货品,税率是0.

  问题:增值税专用发票的税率都有几种?

  增值税专用发票税率一般有以下几种:

  17%:一般独树一帜人出售货品或供给劳务,租借服务。(除下面特别的外)

  13%:出售粮食、食用植物油、自来水、暖气、凉气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机(不包含农机零部件)

  11%:一般独树一帜人供给运送服务、根底电信服务

  6%:其他现代服务业

  3%:简易方法征收的项目

  0%:出售特定0税率的货品或供给服务(例如出口货品)

  核算方法:

  增值税税率对应的计税出售额为不含税出售额,假如税率为17%,则相当于含税价的14.5%,即:1/(1+17%)×17%

  增值税税率表:

(2015)增值税税目税率表

小规模独树一帜人

 包含原增值税独树一帜人和营改增独树一帜人
 从事货品出售,供给增值税加工、修补修配劳务,以及营改增各项应税服务

征收率3%

一般独树一帜人

原增值税独树一帜人

税率

 出售或许进口货品(还有罗列的货品在外);供给加工、修补修配劳务

17%

 1.粮食、食用植物油、鲜奶

13%

 2.自来水、暖气、凉气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品、煤炭;
 3.图书、报纸、杂志;
 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;
 5.国务院规则的其他货品:
  农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品;电子出版物;二甲醚;
 出口货品

0%

营改增试点增值税独树一帜人

税率

交通运送业

陆路(含铁路)运送、水路运送、航空运送和管道运送服务

11%

邮政业

邮政遍及服务、邮政特别服务、其他邮政服务

11%

现代服务业

研制和技能服务

6%

信息技能服务
文明构思服务
物流辅佐服务
鉴证咨询服务
播送影视服务
有形动产租借服务

17%

财政部和国家税务总局规则的应税服务

0%

独树一帜人

 境内单位和个人供给的往复香港、澳门、台湾的交通运送服务
 境内单位和个人在香港、澳门、台湾供给的交通运送服务

0%

 境内单位和个人供给的世界运送服务、向境外单位供给的研制服务和买卖服务

0%

 境内单位和个人供给的规则的涉外应税服务

免税

  增值税专用发票税率相关政策法规:

  一、依据《中华人民共和国增值税暂行法令》(中华人民共和国国务院令第538号)规则:“第一条 在中华人民共和国境内出售货品或许供给加工、修补修配劳务以及进口货品的单位和个人,为增值税的独树一帜人,应当按照本法令交纳增值税。第二条 增值税税率:(一)独树一帜人出售或许进口货品,除本条第(二)项、第(三)项规则外,税率为17%。(二)独树一帜人出售或许进口下列货品,税率为13% :……(四)独树一帜人供给加工、修补修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。……”

  二、依据《财政部 国家税务总局关于将铁路运送和邮政业归入营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2013〕106号)规则:“……第三条 独树一帜人分为一般独树一帜人和小规模独树一帜人。第八条 应税服务,是指陆路运送服务、水路运送服务、航空运送服务、管道运送服务、邮政遍及服务、邮政特别服务、其他邮政服务、研制和技能服务[188bet.com:www.omynawy7.com/]、信息技能服务、文明构思服务、物流辅佐服务、有形动产租借服务、鉴证咨询服务、播送影视服务。应税服务的详细规模按照本方法所附的《应税服务规模注释》履行。……第十二条 增值税税率:(一)供给有形动产租借服务,税率为17%。(二)供给交通运送业服务、邮政业服务,税率为11%。(三)供给现代服务业服务(有形动产租借服务在外),税率为6%。(四)财政部和国家税务总局规则的应税服务,税率为零。…第四十九条 独树一帜人供给应税服务,应当向讨取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上别离注明出售额和销项税额。 归于下列景象之一的,不得开具增值税专用发票:(一)向顾客个人供给应税服务。(二)适用免征增值税规则的应税服务。……附:应税服务规模注释……三、部分现代服务业 部分现代服务业,是指环绕制造业、文明工业、现代物流工业等供给技能性、常识性服务的事务活动。包含研制和技能服务、信息技能服务、文明构思服务、物流辅佐服务、有形动产租借服务、鉴证咨询服务、播送影视服务。…”

  三、依据《国务院关于修正<中华人民共和国发票处理方法>的决议》(中华人民共和国国务院令第587号)规则:“第十九条 出售产品、供给服务以及从事其他运营活动的单位和个人,对外发作运营事务收取款  项,收款方应当向付款方开具发票;特别情况下,由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规则的时限、次序、栏目,悉数联次一次性照实开具,并加盖发票专用章。”

  四、依据《中华人民共和国发票处理方法实施细则》(国家税务总局令第37号)规则:“第二十八条 单位和个人在开具发票时,有必要做到按照号码次序填开,填写项目完全,内容实在,笔迹清楚,悉数联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

  相关问题:

  小规模独树一帜人怎样才能开具税率为3%的增值税专用发票?

  山东省国家税务局独树一帜服务处:依据《山东省国家税务局关于印发〈山东省国家税务局代开增值税专用发票处理暂行方法〉的告诉》第二条规则:本方法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖规模内的增值税独树一帜人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。第三条本方法所称的增值税独树一帜人是指:已处理税务挂号的增值税小规模企业。

  小规模独树一帜人请求为一般独树一帜人代开增值税专用发票按多少的税率独树一帜,对方怎样抵扣?

  依据国税函[2004]895号,一、主管税务机关为小规模独树一帜人(包含小规模独树一帜人中的企业、企业性单位及其他小规模独树一帜人,下同)代开专用发票,应在专用发票“单价”栏和“金额”栏别离填写不含增值税税额的单价和出售额;“税率”栏填写增值税征收率4%(商业)或6%;“税额”栏填写按出售额按照征收率核算的增值税税额。增值税一般独树一帜人获得由税务机关代开的专用发票后,应以专用发票上填写的税额为进项税额。

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